历年税法Ⅰ练习

1、某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（ ）。

2、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（ ）。

3、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

4、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（ ）。

5、下列属于进口货物关税完税价格组成部分的是（ ）。

6、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（ ）。

7、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。

8、下列应税污染物中，以“每吨”为计税单位的是（ ）。

9、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年8月排放总铅及化合物900千克，污染当量值0.025千克，假定该企业所在省公布的水污染物单位税额为每污染当量8.4元，则该纳税人2020年8月应缴纳的环境保护税（ ）。

10、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（ ）。

11、按照车辆购置税现行政策规定，下列（ ）行为应当缴纳车辆购置税。

12、（2018年）2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。

13、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

14、在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

15、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（ ）年；特殊情况下，追征期是（ ）年。

16、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。

17、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（ ）。

18、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（ ）。

19、根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销售服务 —— 建筑服务 ” 计算增值税的是 （ ） 。

20、根据增值税规定，下列产品适用9%较低税率的是（ ）。

21、下列关于增值税税目的说法正确的是（ ）。

22、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

23、下列服务中，属于增值税生活服务的是（ ）。

24、下列各项中，除另有规定外，不可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的是（ ）。

25、下列业务中，免征增值税的是（ ）。

26、A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（ ）。

27、一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税时，下列适用5%预征率的是（ ）。

28、（2015年）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。

29、（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（ ）。

30、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（ ）元。

31、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。

32、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（ ）。

33、4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。

34、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。

35、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。

36、位于市区的某公司2020年8月实际缴纳增值税210万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）。

37、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。

38、某公司为增值税一般纳税人，201 9 年 9 月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22 . 6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

39、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（ ）。

40、A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税（ ）万元。

41、下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是（ ）。

42、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。

43、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。

44、甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。

45、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（ ）万元。

46、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（ ）。

47、根据车辆购置税相关规定，下列车辆中属于车辆购置税征税对象的是（ ）。

48、纳税人已缴纳车辆购置税，可以申请退还车辆购置税的有（ ）。

49、甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）

50、国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税（ ）万元。