历年税法Ⅰ

1、（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。

2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

3、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ） 。

4、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（ ）。

5、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税（ ）万元。

6、某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台 10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为 600 美元，采用复合计税的方法征收关税。已知 1 美元=6.2 元人民币，每台 A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税 5%。该企业 2 月进口设备应缴纳关税（ ）元人民币。

7、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（ ）。

8、下列应税污染物中，以“每吨”为计税单位的是（ ）。

9、1月，中国籍小张在广州市一家车行为外国朋友约翰买了一辆小汽车，小张支付给车行20万元，车行为约翰办理了车辆过户手续，按照车辆购置税现行政策规定，下列说法正确的是（ ）。

10、某单位于2018年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，该车规定使用年限为10年，初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2020年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为运输用途，并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税（ ）元。

11、下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是（ ）。

12、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（ ）元。

13、按照《税务规范性文件制定管理办法》，可以自己名义制定税务规范性文件的单位有（ ）。

14、区分不同税种的主要标志是（ ）。

15、下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是（ ）。

16、下列各项中不属于税法的经济作用的是（ ）。

17、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（ ）。

18、某房地产企业为增值税一般纳税人，2020年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（ ）万元。

19、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（ ）万元。

20、某建材商店为小规模纳税人，2019年4月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明含税价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。

21、某水果批发公司2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。

22、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（ ）。

23、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

24、下列关于重点群体创业就业扣减增值税的规定，不正确的是（ ）。

25、某企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售免税产品取得价款20000元，销售应税产品取得不含税价款80000元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已在发票平台勾选认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税产品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于应税产品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。

26、某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（ ）元。

27、（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。

28、（2018年）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（ ）。

29、（2013年）根据增值税规定，自2019年4月1日起，下列产品适用9%较低税率的是（ ）。

30、（2019年）某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（ ）万元。

31、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（ ）元。

32、某石化生产企业为增值税一般纳税人，3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

33、9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。

34、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（ ）。

35、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（ ）万元。

36、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。

37、下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（ ）。

38、（2016年）某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

39、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

40、在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

41、某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。

42、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）。

43、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（ ）。

44、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

45、甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。

46、下列进口货物予以免征关税的是（ ）。

47、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）。

48、甲餐饮企业通过安装水流量计测得2020年3月排放污水量为60吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，甲餐饮企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

49、某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

50、某企业地处市区，2020年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25 000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。