往年税法Ⅰ试题

1、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。

2、某机械制造企业2020年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

3、下列转让行为中，适用加计扣除的是（ ）。

4、某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（ ）。

5、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ） 。

6、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。

7、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。

8、某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%，煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。

9、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2020年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计102.6万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47.46万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）万元。

10、9月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元；4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税是（ ）元。

11、按照车辆购置税现行政策规定，以下（ ）属于车辆购置税的征收范围。

12、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。

13、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。车辆购置税税率10%）

14、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（ ）。

15、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（ ）。

16、下列关于税法的运行说法不正确的是（ ）。

17、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（ ）。

18、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（ ）。

19、某商场（增值税一般纳税人）2020年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。

20、根据营业税改征增值税的规定，下列关于营改增行业销售额的表述中，不正确的是（ ）。

21、下列增值税类型的表述中，说法不正确的是（ ）。

22、为支持实施创新驱动发展战略创新企业境内发行存托凭证（以下称创新企业CDR），关于试点阶段涉及的增值税税收政策说法错误的是（ ）。

23、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。下列说法正确的是（ ）。

24、甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。

25、（2018年）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。

26、（2019年）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。

27、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（ ）。

28、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。

29、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。

30、根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。

31、某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格）

32、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。

33、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。

34、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

35、8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（ ）万元。

36、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（ ）。（不考虑地方教育附加）

37、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。

38、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。

39、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（ ）。

40、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（ ）。

41、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。

42、根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销售服务 —— 建筑服务 ” 计算增值税的是 （ ） 。

43、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（ ）。

44、依据营改增的有关规定，下列说法正确的是（ ）。

45、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（ ）万元。

46、某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

47、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

48、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（ ）。

49、某砂石厂2020年9月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，该厂所在省政府规定，砂石实行定额征收资源税，资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（ ）万元。

50、纳税人已缴纳车辆购置税，可以申请退还车辆购置税的有（ ）。