税法Ⅰ

1、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。

2、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。

3、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（ ）。

4、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（ ）。

5、下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是（ ）。

6、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

7、（2019年）下列关于资源税的说法中，正确的是（ ）。

8、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（ ）。

9、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（ ）。

10、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。

11、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（ ）。

12、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。

13、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（ ）。

14、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。

15、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

16、甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（ ）万元。

17、下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（ ）。

18、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（ ）。

19、根据营改增的相关规定，对下列增值税应税行为计算增值税时，按照全额确定销售额的是（ ）。

20、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。

21、某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

22、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（ ）万元。

23、根据增值税法律制度的规定，从事下列服务行业的纳税人，自2019年10月1日起可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是（ ）。

24、自2020年1月1日起，纳入试点的网络平台道路货物运输企业，使用自有增值税发票税控开票软件为符合条件的货物运输业小规模纳税人，按照（ ）代开增值税专用发票。

25、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。

26、根据规定，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，执行增值税（ ）先征后退的政策。

27、某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（ ）

28、（2017年）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。

29、（2019年）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（ ）万元。

30、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（ ）。

31、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（ ）。

32、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。

33、甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元，支付运费8万元并取得货运企业货运增值税专用发票。将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.26万元，丙企业应代收代缴消费税（ ）万元。（雪茄烟消费税率36%）

34、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）

35、9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。

36、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

37、位于市区的某公司2019年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。

38、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

39、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。

40、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（ ）。

41、某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（ ）万元。

42、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税是（ ）元。

43、7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万，该办公楼为2015年以3200万购进。则企业应当预缴的税款为（ ）万元。

44、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

45、某饮料厂2020年10月开发生产矿泉水3000立方米，本月销售2000立方米，生产饮料使用200立方米，已知当地规定矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率为3元每立方米，则当月该厂应纳资源税（ ）元。

46、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（ ）。

47、1月，中国籍小张在广州市一家车行为外国朋友约翰买了一辆小汽车，小张支付给车行20万元，车行为约翰办理了车辆过户手续，按照车辆购置税现行政策规定，下列说法正确的是（ ）。

48、某啤酒厂2019年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

49、某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。

50、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。