税法Ⅰ
本试卷为税法Ⅰ，题目包括：单项选择题。
本卷包括如下题型：
税法Ⅰ
一、单项选择题 （共50题，每题2分，共计100分）
（ A ）
1、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
（ A ）
2、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（ ）计算扣除。
（ D ）
3、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（ ）。
（ D ）
4、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（ ）。
（ D ）
5、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（ ）。
（ C ）
6、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（ ）万元。
（ A ）
7、某企业2018年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿800吨（符合标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。
（ C ）
8、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（ ）。
（ D ）
9、下列关于环境保护税特点的表述，不正确的是（ ）。
（ C ）
10、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
（ C ）
11、下列单位中，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
（ A ）
12、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（ ）。
（ D ）
13、下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是（ ）。
（ D ）
14、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（ ）。
（ C ）
15、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
（ A ）
16、下列各项中不属于税法的经济作用的是（ ）。
（ A ）
17、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（ ）。
（ D ）
18、根据增值税规定，下列产品适用9%较低税率的是（ ）。
（ B ）
19、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2019年5月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店5月应纳增值税（ ）元。
（ B ）
20、下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有（ ）。
（ B ）
21、某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。
（ C ）
22、某境外旅客2019年8月来我国度假，8月10日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额900元，税率13%，税额117元，价税合计1017元。该旅客8月26日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。
（ B ）
23、某企业是增值税一般纳税人，生产新型冠状病毒检测试剂盒，列入了省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单。该企业2019年12月期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，该企业可以向主管税务机关申请退还留抵税额是（ ）万元。
（ A ）
24、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）。
（ B ）
25、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
（ A ）
26、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（ ）万元。
（ B ）
27、为支持实施创新驱动发展战略创新企业境内发行存托凭证（以下称创新企业CDR），关于试点阶段涉及的增值税税收政策说法错误的是（ ）。
（ A ）
28、下列货物中，适用13%基本税率的是（ ）。
（ D ）
29、依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是（ ）。
（ B ）
30、某公司为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该公司上述业务应纳增值税（ ）元。
（ A ）
31、根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（ ）。
（ B ）
32、某超市为增值税一般纳税人，2020年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2020年6月该超市销项税额为（ ）元。
（ C ）
33、某公司（增值税一般纳税人）2019年10月1日～10月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。
（ A ）
34、某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（ ）元。
（ D ）
35、下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是（ ）。
（ B ）
36、（2012年）某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年5月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
（ C ）
37、（2018年）关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（ ）。
（ C ）
38、（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
（ C ）
39、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（ ）。
（ A ）
40、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（ ）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
（ C ）
41、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
（ C ）
42、下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
（ B ）
43、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（ ）。
（ C ）
44、按照增值税现行政策规定，纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列税务处理不正确的是（ ）。
（ B ）
45、5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（ ）万元。
（ D ）
46、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。
（ C ）
47、下列成品油中，免征消费税的是（ ）。
（ B ）
48、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
（ B ）
49、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。
（ D ）
50、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）
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