税法Ⅰ

1、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（ ）。

2、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（ ）。

3、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（ ）万元。

4、下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。

5、某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台 10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为 600 美元，采用复合计税的方法征收关税。已知 1 美元=6.2 元人民币，每台 A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税 5%。该企业 2 月进口设备应缴纳关税（ ）元人民币。

6、某企业2020年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2020年8月应缴纳环境保护税（ ）。

7、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。

8、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（ ）。

9、5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（ ）元。（消费税税率为12%）

10、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（ ）。

11、法定解释应严格按照法定的解释权限进行 ， 任何部门都不能超越权限进行解释 ， 因此法定解释具是 （ ） 。

12、关于税收立法的说法，正确的是（ ）。

13、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（ ）。

14、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

15、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（ ）。

16、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ）。

17、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。

18、某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（ ）元。

19、某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（ ）万元。

20、7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元，该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。

21、根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人现场制作食品并直接销售给消费者取得的收入，适用（ ）税率。

22、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。

23、下列营改增的一般纳税人中，不属于可选择按简易计税方法缴纳增值税的是（ ）。

24、甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付不含增值税运费5万元，取得增值税专用发票，本月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

25、（2016年）下列项目免征增值税的是（ ）。

26、（2018年）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。

27、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率1.2元/升）

28、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）

29、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。

30、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

31、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

32、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（ ）。

33、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。

34、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（ ）。

35、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（ ）。

36、下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是（ ）。

37、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。

38、某副食品商店为增值税小规模纳税人（非湖北地区），按月纳税，2020年4月销售副食品取得含税销售额166950元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。

39、7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万，该办公楼为2015年以3200万购进。则企业应当预缴的税款为（ ）万元。

40、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

41、下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。

42、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金是（ ）元。

43、下列直接向环境排放污染物的主体中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。

44、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

45、按照车辆购置税现行政策规定，下列（ ）行为应当缴纳车辆购置税。

46、甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）

47、6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品（消费税税率15%），乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

48、某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。

49、某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

50、下列属于城建税计税依据的是（ ）。