往年税法Ⅰ

1、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。

2、某房地产公司在2019年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2020年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（ ）万元。

3、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。

4、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。

5、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。

6、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

7、下列进口货物予以免征关税的是（ ）。

8、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。

9、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ ）。

10、关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款（ ）的比例按日征收。

11、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。

12、下列关于资源税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

13、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。

14、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（ ）。

15、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。

16、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（ ）。

17、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（ ）。

18、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（ ）。

19、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（ ）。

20、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。

21、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。

22、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ）。

23、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。小规模纳税人未放弃享受减税优惠。2020年7月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。

24、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。

25、1月，某防护服生产企业发生的下列捐赠行为，不适用增值税免税政策的是（ ）。

26、为支持实施创新驱动发展战略创新企业境内发行存托凭证（以下称创新企业CDR），关于试点阶段涉及的增值税税收政策说法错误的是（ ）。

27、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%增值税税率的是（ ）。

28、某配件厂为增值税一般纳税人，2020年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金紧张，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。

29、（2017年）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）。

30、（2018年）下列项目中，征收增值税的是（ ）。

31、（2018年）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。

32、（2012年）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。

33、（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

34、2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（ ）万元。

35、某商场（一般纳税人）2020年5月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

36、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

37、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（ ）万元。

38、下列关于税务规章的适用规则说法错误的是（ ）。

39、某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24 000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月该超市销项税额（ ）元。

40、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

41、6月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格。当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。

42、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。

43、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。

44、下列关于土地增值税的征管规定，说法正确的是（ ）。

45、某油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（ ）。

46、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。

47、2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元。

48、下列项目中，应同时缴纳消费税和增值税的是（ ）。

49、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：
本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（ ）万元。
（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%，小客车为中轻型商务客车）

50、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年销售自产应税消费品收入100万元未入账，被查补消费税（税率5%），并处以滞纳金和罚款共计1万元。6月该企业应纳城市维护建设税是（ ）万元。