财务管理样卷

1、按季计息的，每季末月20日为结息日；按月计息的，每月20日为结息日；计算出的利息，于结息日的当日入账。 

2、复式记账法和单式记账法下的各科目反映了自身的增减变动，存在平衡关系 

3、重要空白凭证经办人员临时离柜应入箱(屉、柜)加锁 

4、企业遗失原开户许可证的，应登报挂失。 

5、一张单位结算卡只能且必须关联一个单位活期结算账户作为主账户。 

6、借记卡交易明细簿无凭证印刷号码，不设置磁条，不设置密码，按册管理且不加盖任何印章，不作为重要空白凭证管理。 

7、代发工资业务款项可不必通过内部账户进行过渡，直接转入应收账户。 

8、银行汇票金额大小写要同时记载且必须一致，不一致的，银行汇票无效。 

9、支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票既可以用于支取现金也可以用于转账。 

10、小额支付系统是以电子方式逐笔实时处理跨行支付业务，全额清算资金的支付渠道。 

11、等额本金偿还法：即借款人每期(月或季)等额偿还本金，每期偿还贷款利息金额随本金的偿还而逐期递减。 

12、5月，同城国库业务全面停止之后，受理各类纸质缴款书、非税收入一般缴款书，一律使用邮箱渠道办理，不允许使用大小额渠道。 

13、商业银行的贴现、转贴现业务均属于票据融资业务，也是票据延伸业务。 

14、银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取千分之五的手续费。 

15、企业营业执照、法定代表人或单位负责人有效身份证件列明有效期的，有效期到期后30日内企业仍未到我行办理变更手续，且未提出合理理由的，应停止账户支付。 

16、在办理个人存款账户挂失业务时，对已冻结止付的个人存款账户，银行可受理挂失业务，在撤销挂失后账户状态不发生变化。 

17、要加强发票内容的审核，对违反“八项规定”等事由内容的发票，需根据实际情况酌情处理。 

18、企业因与施工方发生质量纠纷，导致工程中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用的资本化。 

19、农村商业银行应加强和完善贷款定价管理，逐步建立科学的定价决策机制，在准确测算资金成本、资本成本、费用成本、风险溢价及目标利润的基础上，合理确定贷款利率。 

20、农村商业银行各项资产均要记入符合规定的单位账簿并在财务报表反映，禁止私存私放任何形式的账外资金和财产形成“小金库”。 

21、各农村商业银行应指定具体实施批量采购的职能部门（实物管理部门），并内设批量采购管理岗，落实购置、管理责任。 

22、登记表外低值易耗品的一定记入表内“低值易耗品购置”费用科目。 

23、未使用、不需用的固定资产无需计提折旧。 

24、本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策属于会计政策变更。 

25、对于发生的抵押登记费，各农商行应取得合规票据，并在“61102501贷款业务费用”科目内据实列支。 

26、自2003年9月1日起施行《人民币银行结算账户管理办法》中，存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致。 

27、《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》中，开户银行应当严格执行开户生效日制度，同业银行结算账户自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。 

28、每月底根据销项税、进项税及预缴税金情况，正确核算应纳税金额，及时进行网上申报，按照规定时间期限交纳税款。 

29、市场风险是指因市场价格的不利变动而使商业银行表内和表外业务发生的损失的风险，包括利率风险、汇率风险、股票风险、商品价格风险等。 

30、实收资本在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用。 

31、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，应予退回，要求更正、补充。 

32、汇款人在汇兑凭证填写的委托日期必须是向汇出银行提交汇兑凭证的当日。 

33、柜员当日发现账务差错，应查明原因后立即通过抹账进行更正。 

34、公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。 

35、个人网上银行中的网银互联日累计限额不计算在账户日累计限额中。 

36、档案采用非纸介质保存的，其保管期限比纸质会计档案稍短。 

37、单位定期存款存期种类与整存整取定期储蓄存款存期种类相同。 

38、承兑不得附有条件，承兑附有条件的，承兑无效。 

39、残损人民币销毁权属于造币厂。 

40、按照“全行一本账、集中报账制”的运行模式，各行只开立一个经费存款账户，该账户性质为客户账，不计息。