2022年财务管理

1、现金中心是指不对外营业，未在外部机构开立账户，可通过行内准备金、同业账户的开户机构审批后与人民银行或同业机构直接办理现金业务往来的一类特殊中心库。 

2、单位存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 

3、零存整取储蓄存款存款人每次存入金额必须是开户金额的整数倍。 

4、存款人因注册验资申请开立临时存款账户的，其预留印鉴应是全部投资人或其授权的代理人的签名或盖章。 

5、单位客户申请开立单位活期保证金账户时，营业机构应先为其开立保证金主账户，再开立子账户。 

6、开户行可以根据存款人要求，为其预留组合印鉴，但应按组合形式分别加盖印鉴卡片。 

7、代收政府非税收入业务中，不能通过内部户转账缴费。 

8、保管箱可提前续租，并支持续租多期，每期最长半年 

9、票据背书必须是记名背书，背书应记载被背书人名称、背书日期并签章。 

10、税务机关有权查询、冻结及扣划单位和个人账户。 

11、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 

12、在进入综合业务系统签到的员工，如指纹无法录入等特殊人群，必须在每月内至少更换一次密码。 

13、“成才宝活期”产品签约生效，持卡人年满16周岁后系统自动解约。 

14、应解银承汇票核算本行已签发的银行承兑汇票在未到期预计需要兑付资金的挂账。 

15、疫情期间向医院捐赠凭划款证明可以在个税税前扣除。 

16、改进措施一定要是可操作的，有责任人和时间的要求。 

17、如果收入小于成本费用，就会形成企业的利润。 

18、农村商业银行在编制固定资产中长期投资规划时，应综合考虑净资产增减因素，合理制定固定资产投资计划。 

19、农村商业银行应加强固定资产权属管理，在规定时间内，及时完善产权，确保固定资产权属关系清晰完整。必要时，可以将固业产用做对外抵押、担保等。 

20、农村商业银行应加强主动负债管理，根据资金需求规模和资产负债管理要求，在批准的营业范围内筹集负债资金，优化负债的品种结构、期限结构、利率结构等，降低负债风险和筹资成本。 

21、抵债资产应以双方签订的抵债协议登记入账，按照入账价值计算缴纳房产税，不能按照评估价计算缴纳房产税。 

22、所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用 

23、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额 

24、商业银行对外股权投资均在长期股权投资科目核算 

25、发生的永久性差异支出，应当缴纳当期所得税。 

26、我行固定资产折旧采用的是年限平均法。 

27、列支广告费应经总部审核：广告合同经法审手续，广告内容经综合办公室审核。 

28、自然人客户的“身份基本信息”中职业信息，无关紧要，金融机构可以不去了解。 

29、一般存款账户可以办理现金存取业务。 

30、吞没卡必须由持卡人本人领取，不得由代理人代理领取。 

31、商业银行采用基本指标法计量操作风险加权资产，应采用过去五年中总收入计量。 

32、经金融企业管理层集体商议后，资本公积可用于转增资本金。 

33、发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 

34、对已核销的贷款，商业银行不再继续追索。 

35、残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。 

36、采用等额本金偿还法的借款人在贷款期间每期的还本付息额金额相等，有利于借款人的财务安排。 

37、自2018年5月2日起，大额支付系统在法定工作日开始受理业务时间由前一自然日23:30调整为前一自然日20:30，业务截止时间（清算窗口开启时间）不变，仍为工作日17:15，清算窗口时间由17:15至20：30调整为17:15至17:30。 

38、“本年利润”账户贷方登记由收入类账户转来的企业本期内的全部收入数额，借方登记由费用(成本)类账户转来的企业本划内发生的相关费用(成本)，通过对比即可求得企业的利润或亏损额。 

39、发行股票实际收到的款项和股本总额的差额，作为股本溢价计入“盈余公积”。 

40、在与客户建立金融业务关系，或者为客户提供规定金额以上的一次性金融务时，银行应当进行客户身份识别。