往年财务管理

1、办理权限交接、柜员交接的，系统自动锁定交出柜员；交回后，系统自动解除柜员锁定。 

2、会计人员离开会计工作岗位、退休、解除劳动关系的，其个人名章应由使用人或会计主管按规定上缴，由法人机构统一销毁。 

3、未成年人的父母为监护人的，其户口簿视同合法监护证明。 

4、经县级以上人民政府宗教事务部门批准设立，并取得人民政府宗教事务部门颁发的宗教活动场所登记证的宗教活动场所，可申请开立单位银行结算账户 

5、开户单位经办人员领取已打印相关信息的印鉴卡片后，应在开户行工作人员有效监督下当面加盖单位预留印鉴，交开户行经办人员。 

6、人民银行国库信息处理系统（以下简称TIPS）是指依托已有的人民银行与商业银行之间的网络平台和清算渠道，利用信息和网络技术，通过税务、商业银行的接口，进行税务、国库、银行信息交换和业务处理，并对信息实行集中管理的系统。 

7、借意险保险金额可以小于借款金额，也可以大于借款金额。 

8、涉农补贴资金只能发放到“财政补贴”用途的账户中。 

9、非税收入财政单方冲正交易只能对财政方处理成功，农商行方处理失败的业务进行冲正。 

10、营业网点出售支票时，应在支票票面固定位置记载代理行银行机构代码。 

11、柜面人员办理工作交接时，必须做到“先交后接、交接见面、监交到位”。 

12、大额和可疑现金交易应按《武汉农村商业银行反洗钱管理办法》有关规定及时报告。 

13、各营业网点每月应对本网点柜员设置及管理等情况进行自查，各分支行每月应对辖内营业网点柜员设置及管理等情况进行全面性监督与检查。 

14、财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。 

15、各分支行网点柜面受理客户业务时，若发现联网核查结果不一致，应直接拒绝为客户办理业务。 

16、属于重要物品的个人名章、业务印章、重要空白凭证及有价单证等，严禁交予他人保管和使用。 

17、机房严禁与商场、宾馆、餐饮娱乐等影响机房安全的场所设在同一幢建筑物内。机房不得在卫生间、厨房、网吧等场所隔壁。 

18、信息系统开发、测试环境应相对独立，与生产环境无需隔离。 

19、销售是利润发动机，市场份额是可持续发展的关键。 

20、资产未按规定纳入账内核算，造成资产流失或损害单位利益的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分。 

21、超标准购置周转房的，给予有关责任人警告或记过处分。 

22、办公用房，是农村商业银行为保障负责人履职需要配备的办公室及附属专用配套用房。 

23、集中宣传月活动发生的大额宣传费用在额度紧张情况下可计入长期待摊费用。 

24、能够通过现金流量测试，且持有该投资既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的信托计划、资管计划投资计入“153099其他摊余成本计量投资”相关科目下的专设核算码。 

25、.在企业的资本结构一定的情况下,提高资产报酬率可以使股东权益报酬率增大。 

26、公积金可以用于弥补亏损、扩大生产经营或者转增股本 

27、股份有限公司依法回购的股份可以参与利润分配 

28、个人投资贷款属于个人贷款。 

29、商业银行资本充足率最低不得低于9% 

30、拔备覆盖率为计提的贷款损失准备与不良贷款的比值 

31、操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，量不包括策略风险和声誉风险。 

32、银行机构在办理规定业务时，当个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关中一项或多项核对不一致时，如能够确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件或经过进一步核实属虚假证件，银行机构应立即停止相关业务，并按有关规定终止与客户的业务关系或采取相应的补救措施。 

33、依托小额支付系统办理银行本票业务，代理付款行要计收垫付资金利息。 

34、清算账户余额不允许透支，允许日间余额低于下限，但日终必须在规定限额以上。 

35、票币整点必须做到的五点：点准、挑净、墩齐、扎紧、盖章清楚。 

36、抹账业务涉及重要空白凭证作废的，应将重要空白凭证剪角并加盖附件章作“抹账确认凭证”的附件。 

37、空白股权证书纳入重要空白凭证管理。 

38、企业购买的股票、债券、基金等均应划分为交易性金融资产。 

39、抵债资产保管期间取得的收入和支出应分别记入“其他业务收入”和“其他业务支出”科目。 

40、以前年度损益调整科目属于过渡性科目，不属于利润表中列示的项目。