山西农业大学历年初级会计经济法基础专升本

1、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（ ）。

2、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（ ）。

3、（2019年）甲公司与张某签订劳动合同，未约定劳动合同期限，仅约定试用期8个月，下列关于该试用期的表述中，正确的是（ ）。

4、（2017年）下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（ ）。

5、（2018年）根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（ ）。

6、（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（ ）。

7、（2018年）2017年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日。已知12月13日，甲公司账户余额为10万元。后又于12月18日存入100万元。P银行拟对该汇票采取的下列处理方式中，正确的是（ ）。

8、（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（ ）。

9、（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。

10、（2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。

11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。

12、（2017年）甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

13、（2018年）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。

14、（2019年）根据车辆购置税法律制度的规定 ， 下列车辆中 ， 不属于车辆购置税免税项目的是（ ） 。

15、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税税目的是（ ）。

16、根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（ ）。

17、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。

18、下列人员中，（ ）应当对甲公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

19、下列关于基本养老保险待遇的表述中，正确的是（ ）。

20、中国公民马某在国内某外商企业任职，其 2019年 1月出版了一本图书，取得稿酬 15000元，则在计算当年综合所得的应纳税所得额时，该项稿酬所得的收入额为（ ）元。

1、（2014年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动者不需要通知用人单位即可解除劳动合同的情况有（ ）。

2、根据会计法律制度的规定，使用电子计算机进行会计核算的，下列各项中，应当符合国家统一的会计制度规定的有（ ）。

3、（2013年）申请人申请开立（ ）应向银行出具基本存款账户编号。

4、（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。

5、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。

6、根据《民法典》的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有（ ）。

7、根据民事诉讼法律制度的规定，关于民事案件的调解，下列说法中正确的有（ ）。

8、下列各项法律文件的生效时间，正确的有（ ）。

9、（2018年）甲公司预留银行单位公章不慎丢失，向开户银行申请更换印章。下列文件中，甲公司应向开户银行出具的有（ ）。

10、下列各项中，属于我国税率形式的有（ ）。

11、根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，属于可以选用作为存货成本计算方法的有（ ）。

12、甲厂于2016年7月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年，工资4 000元，试用期3个月，试用期内工资2 000元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假。
合同签订后甲厂又要求李某缴纳2 500元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂工作。
2017年6月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗。住院治疗期间，甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。
2018年4月经有关部门鉴定，伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发2017年6月至2018年4月的工资，并支付此期间的护理费。甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据劳动合同法的有关规定，下列有关双方订立的劳动合同说法中正确的是（ ）。

13、甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（ ）元。

14、（2018年）甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造（2017年甲企业取得第1笔生产经营收入），2018年有关财务数据如下：
（1）全年产品销售收入4000万元；
（2）全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；
（3）业务招待费支出30万元；
（4）新技术研究开发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）；
（5）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；
（6）直接向某养老院捐赠20万元；
（7）发生非广告性质赞助支出8万元；
（8）购入运输车辆支付价款20万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前扣除的是（）。

15、（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。

16、张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）。

17、张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（ ）。

18、甲公司的开户银行为 P 银行，2019 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2019 年 4 月 1 日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到 P 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（ ）。

19、12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限2年（含试用期期限），试用期2个月；试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元；试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。
2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协
议。2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的
劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。
已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。
下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是（ ）。

20、中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是（）