往年财务管理冲刺卷

1、任何情况上，柜员都只能在其所属营业机构登录系统，不能在其他机构登录系统。 

2、网点对外挂牌时，人民币、外币存贷款利率统一用月利率挂牌。 

3、机构分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证,应当单独抽出由业务相关方保存,并按照规定办理交接手续。 

4、会计主管应于本年度末月对所有预留印鉴卡片拆包（封）清点审核。 

5、代发工资业务款项可不必通过内部账户进行过渡，直接转入应收账户。 

6、代理清算行与TIPS日切对账不一时，以TIPS为准自动进行错账调整处理。 

7、小额支付系统和网上支付跨行清算系统共享净贷记限额，且通过大额支付系统清算账户进行资金清算。 

8、采用等额本息或等额本金还款方式时，若借款人提前还本，每期还款额保持不变，系统默认按缩期处理。 

9、个人独资企业、家族企业、合伙企业、存在隐名股东或匿名股东公司的尽职调查难度通常会低于一般公司。 

10、凭证挂失可以代办，代办人需提供客户本人及代办人有效身份证件；凭证挂失撤销不允许代办。 

11、中止账户业务是指我行主动停止账户的资金收付功能，对账户采取不收不付控制。 

12、本行发行的汉卡磁条芯片（IC）复合卡失效日期由本行在制卡时设定，使用期限为10年，自卡片制作之日起开始计算。 

13、存款保险覆盖的范围包括在我国境内设立的外资法人银行。 

14、各单位要积极配合总行组织开展的业务系统应急演练和系统版本更新工作，按照要求完成业务验证等配合工作。 

15、如果承兑汇票是连续背书的，建议核实该客商与前手之间有没有真实有效的贸易关系，此项在票据未能解付时，可以作为公诉的佐证材料。 

16、双层/N层架构属于现金池的形式 

17、农村商业银行固定资产投资应合理测算日常基本需求，兼顾业务发展和正常经营管理的需要。 

18、农村商业银行应规范固定资产出租管理，对闲置的固定资产由总部统一登记管理，对外出租，原则上通过公开招租方式办理。 

19、农村商业银行可以用公款支付负责人个人支出。 

20、抵债资产应以双方签订的抵债协议登记入账，按照入账价值计算缴纳房产税，不能按照评估价计算缴纳房产税。 

21、投保机构需要每年缴纳一次存款保险的保费。 

22、登记表外低值易耗品的一定记入表内“低值易耗品购置”费用科目。 

23、购建固定资产、无形资产等长期资产支付的现金属于投资活动产生的现金流出。 

24、库存股，用于核算收购、转让或注销的本单位股份金额。 

25、取消企业银行账户许可后，企业银行结算账户，自开立次日起方可办理收付款业务。 

26、自2003年9月1日起施行《人民币银行结算账户管理办法》中，存款人因《办法》第四十九条第（一）、（二）项原因撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 

27、公司年度内对外出口货物，需根据进项发票按规定的税率于第二年度4月份前办理出口退税； 

28、采取剩余股利政策可以保证公司各年的股利水平比较均衡。 

29、“境内”指中华人民共和国（包含港、澳、台地区）境内的地区。 

30、建筑业属于第二产业 

31、小额支付系统发起的普通贷记业务、定期贷记业务需要撤销的，应通过小额支付系统发送撤销申请。支付业务未纳入轧差的，立即办理撤销，支付业务已纳入轧差的，不能撤销。 

32、人民币票样禁止流通，在人民币紧缺的时候，经批准后方可流通。 

33、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 

34、隔日错账冲正是指隔日及以后发现的记账交易有误，对其进行的账务处理，由会计主管或其授权的业务人员填制错账冲正凭证并交系统录入柜员录入。 

35、对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或继续使用的，应当收回或使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。 

36、重要空白凭证入库时，若凭证重号，系统拒绝入库。 

37、代收代付业务允许设定跨地市系统内账户为收款或付款账户，且不收取通存通兑手续费。 

38、企业财产清查中，发现账外设备一台，报经批准后，应冲减营业外支出。 

39、对同时符合两项以上大额交易标准的交易，金融机构可以合并提交大额交易报告。 

40、我行在为客户办理业务时，对客户提供的有效身份证件，须严格按照“先联网核查，后办理业务”的业务流程，核查无误后方可为客户办理相关业务。