2022年税法Ⅰ冲刺卷

1、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年3月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年3月应税噪音应缴纳的环境保护税为（ ）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

2、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。

3、下列各项中，应计人出口关税完税价格的是（ ）。

4、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。

5、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示该排放口2020年2月共排放污水6万吨（折合6万立方米），应税污染物为六价铬，浓度为六价铬0.5mg/L。该化工厂2月份应缴纳的环境保护税为（ ）元。（该厂所在省的水污染物税率为2.8元/污染当量，六价铬的污染当量值为0.02，1立方米＝1000升；1mg＝0.000001kg（毫克到千克）。

6、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有 1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2020 年 2月共排放污水 3 万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅 0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为 3.6 元/污染当量，总铅的污染当量值为 0.025。该化工厂 2 月份应缴纳环境保护税（ ）元。

7、9月王某从某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，该公司提供的机动车销售发票上注明价税合计金额为80000元（增值税税率为13%）。经审核，同类型车辆的销售价格为73000元。王某应纳车辆购置税（ ）元。

8、A公司2019年7月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（ ）元。

9、（2018年）2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。

10、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

11、（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

12、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（ ）。

13、5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。

14、按照增值税现行政策规定，下列关于保险服务进项税抵扣的说法，正确的是（ ）。

15、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，2019年3月底留抵税额为100万元，4月到9月各月留抵税额均大于100万元，且9月底留抵税额为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项税额500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费增值税电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的留抵税额是（ ）万元。

16、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（ ）

17、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（ ）。

18、甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。

19、（2019年）根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。

20、（2016年）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。

21、（2017年）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

22、（2016年）下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

23、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。

24、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%）

25、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（ ）。

26、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。

27、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。（消费税率15%）

28、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（ ）。

29、位于市区的某公司2019年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。

30、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

31、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。

32、关于税法的基本原则，下列表述错误的是（ ）。

33、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。

34、根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人。

35、某饭店是按月纳税的增值税小规模纳税人，2020年2月餐饮服务收入20.6万元，开具了增值税普通发票；出租不动产收入105万元，未开具发票；该饭店选择享受税收减免优惠政策，饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是（ ）万元。

36、某水果批发公司2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。

37、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

38、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年6月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
要求：计算上述业务增值税销项税额（ ）万元。

39、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

40、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（ ）万元。

41、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（ ）万元。

42、某房地产公司在2019年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2020年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（ ）万元。

43、下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。

44、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。

45、下列情形，应征收环境保护税的是（ ）。

46、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2020年5月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，将50万立方米天然气换取一套检测设备，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

47、关于资源税减征的税收优惠中，下列说法正确的是（ ）。

48、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。

49、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（ ）。

50、下列关于城建税的说法中，正确的是（ ）。