2023年(中级) 财政税收相关题目

1、下列关于文教科学卫生支出的表述，正确的是（ ）。

2、2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。

3、在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。

4、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。

5、税收保全措施的范围不包括（ ）。

6、政府预算决策过程的实质是（ ）。

7、从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（ ）。

8、就预算年度来说，属于历年制的是（ ）

9、预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（ ）。

10、下列支出中，不属于转移支付支出的是（）

11、在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级（）

12、开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共物品的( )特征。

13、关于财政投融资制度的说法，错误的是（ ）。

14、关于税收支出的说法不正确的是（ ）。

15、下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。

16、（ ）是征税对象达到一定数额开始征税的起点。

17、我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全( )的个人所得税制为重点，完善所得税制。

18、税负转嫁的一般规律是（ ）。

19、目前多数国家对税收管辖权的选择是（ ）。

20、下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。

21、税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（ ）。

22、建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

23、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（ ）。

24、下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是( )。

25、某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额是（ ）万元。

26、某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2016年度该公司应纳所得税额为( )万元。

27、以下各项所得不适用比例税率形式的是（ ）。

28、某低丰度油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2017年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税（ ）万元。

29、甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴纳契税( )万元。

30、下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。

31、某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为（ ）。

32、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400元，企业应做的账务处理为（ ）。

33、企业本期发生的如下业务中，原购进货物所含进项税额不得抵扣的是（ ）。

34、某企业为增值税一般纳税人，2010年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款13000元货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。
A
借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费一应交增值税（销项税额） 13000
B
借：银行存款 113000
贷：应付账款 113000
C
借：银行存款 113000
贷：库存商品 113000

35、某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)将自产产品100件无偿捐赠给客户，己知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件成本价为800元，其正确的账务处理为( )。
A
借：营业外支出 93000
贷：库存商品 80000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13000
B
借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13000
C
借：银行存款 113000

36、某企业收到购货单位汇来的预付款10000，其正确的账务处理是（ ）。
A
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入 10000
B
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税（销项税额）1700
C
借：银行存款 10000

37、关于政府预算编制模式的说法，错误的是（ ）。

38、关于社会保障预算编制模式的说法，错误的是（ ）。

39、能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是( )。

40、将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（ ）。

41、为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了（ ），即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避

42、政府绩效预算管理把（ ）的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。

43、通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（ ）。

44、美国地方政府的主体税种是（ ）。

45、最早提出转移支付概念的是（ ）。

46、将国有资产划分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产的依据是（ ）。

47、未经债务收入弥补的赤字称为（ ）。

48、按照赤字的起因不同，可将赤字分为（ ）。

49、在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是（ ）。

50、西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是（ ）。