财务管理测试卷

1、凭证填写错误，凭证的内容写错一律不得更改，均应作废重填。 

2、存款到期计算到期日时，以对年对月对日为准，遇到期日为该月所没有的日期，以月末日为到期日。 

3、柜员在办理现金收款业务时，发现有可疑币（怀疑是伪造、变造的人民币或外币）的，应当立即提示客户，提示后不中断业务操作。 

4、中心金库的备用钥匙由管库员、会计主管和现金管理部门负责人当面共同密封，签字或加盖个人印章，办理登记签收手续。 

5、农商行办理代收代付业务过程中，不得为代理单位和个人垫款。 

6、已提交的批量开户、批量代收付业务，不可撤销。 

7、同一农商行可代理多家供电公司代收电费业务，代收电费业务中使用的内部过渡账户应与供电公司银行结算账户一一对应。 

8、办理批量代收代付、批量开户业务，必须进行委托客户签约信息维护。 

9、中国人民银行及其分支机构应当以金融机构反洗钱监管档案为依托，结合现场检查、约见谈话等情况，参考日常监管中获得的其他信息，选择关键、显明、客观的评价指标，按年度对金融机构反洗钱工作的合规性与有效性进行考核评级。 

10、各网点在办理单位结算账户销户时，应先在核心系统进行销户，再在人行账户管理系统中进行销户处理。 

11、在办理个人存款账户挂失业务时，对已处于质押状态下的凭证，不可以办理挂失业务。 

12、单位账户对账周期规定，久悬户可不进行定期余额对账。 

13、对企业而言，库存当然是越少越好，因为它会占用企业有限的经济资源，增加企业的现金流出。 

14、准确化是财务输出的基本要求。 

15、农村商业银行固定资产投资应优先考虑经营效益好、资产利用率高的部门及分支机构的新增投入需求，以及能为经营带来较大潜在效益的项目投资需求。 

16、农村商业银行固定资产投资应合理测算日常基本需求，兼顾业务发展和正常经营管理的需要。 

17、农村商业银行经办人借款时已经确定供应商名称、付款金额的，一律转账到供应商账户，禁止支付现金或通过经办人账户过渡。 

18、农村商业银行持续经营期间，可以视情况对固定资产、土地使用权进行评估增值，以提高内部资本。 

19、抵债资产应以双方签订的抵债协议登记入账，按照入账价值计算缴纳房产税，不能按照评估价计算缴纳房产税。 

20、各农村商业银行应结合自身组织架构，按照“经济、高效”的原则确定履行消耗品批量采购职责的机构层级，一般限定于总行。 

21、预计负债、应付辞退福利、递延收益的计税基础一般为账面价值。 

22、党组织工作经费的核算，计提尚未使用的党组织工作经费一要在“应付党组织工作经费”核算。 

23、优化企业开户“两个不减、两个加强”，即企业开户便利度不减、风险防控力不减，优化企业账户服务要加强、账户管理要加强。 

24、公司存货主管专业每月月末都要进行实物盘点，确保账实相符。 

25、商业银行发行的二级资本工具具有确定到期日的，该二级资本工具在距到期日前最后五年，可计入二级资本的金额，应当按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。 

26、增值税发票内容应真实合法合规，不可化整为零。 

27、在与客户的业务关系存续期间，金融机构应当采取持续的客户身份识别措施，关注客户及其日常经营活动、金融交易情况，及时提示客户更新资料信息。 

28、在与客户的业务关系存续期间，金融机构发现客户的证件到期时，无需提醒客户更新资料信息，等客户自行前来即可。 

29、以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。 

30、吞没卡必须由持卡人本人领取，不得由代理人代理领取。 

31、票币整点必须做到的五点：点准、挑净、墩齐、扎紧、盖章清楚。 

32、扣划时，有权机关要求提取现金的，经单位领导审批后，可予以配合办理。 

33、会计人员违反职业道德，情节严重的，触犯行政法规的，由县级以上财政部门依法给予行政处罚。 

34、汇款人在汇兑凭证填写的委托日期必须是向汇出银行提交汇兑凭证的当日。 

35、柜员长短款实行‘长款归公、短款自赔’的原则，同一天发生的长短款可以长补短。 

36、ATM机密码和电子柜钥匙必须实行分管，日常使用的ATM机钥匙须随身携带。 

37、“营业税金及附加”账户用于核算企业日常经济活动所应负担的税费，包括资源税，消费税，营业税，增值税等。 

38、固定资产的大修理、中小修理等维护性支出，应在发生时计入固定资产账面价值。 

39、固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重不得超过40%。 

40、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，累计交易金额以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告。中国人民银行另有规定的除外。