2022年税法Ⅰ预测卷

1、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（ ）万元。

2、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）。

3、某机械制造企业2020年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

4、某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入14000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金770万元。该商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

5、（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

6、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

7、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。

8、某企业2020年5月7日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率为50%。5月11日海关填发了税款缴款书。假设该企业于5月29日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金（ ）元。

9、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（ ）。

10、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）。

11、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（ ）。

12、国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（ ）

13、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。

14、（2018年）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。

15、某企业2020年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（ ）元。

16、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（ ）。

17、生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（ ）。

18、某房地产企业为增值税一般纳税人，2020年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（ ）万元。

19、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。

20、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。

21、某工厂是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；购进税控收款机，取得普通发票，注明的含税金额为2.34万元。该工厂以1个月为1个纳税期。则该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。

22、（2019年）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）。

23、（2018年）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。

24、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

25、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（ ）。

26、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。

27、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。（消费税率15%）

28、6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品（消费税税率15%），乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

29、2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

30、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）

31、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（ ）。

32、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（ ）。

33、某烟厂收购烟叶，实际支付的价款总额600万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

34、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。

35、下列行为中，属于税收执法监督的事前监督形式有（ ）。

36、按照增值税现行政策，下列关于符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，不正确的是（ ）。

37、根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销售服务 —— 建筑服务 ” 计算增值税的是 （ ） 。

38、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。

39、A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税（ ）万元。

40、5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。

41、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（ ）万元。

42、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（ ）万元。

43、下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是（ ）。

44、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（ ）。

45、8月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元。

46、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（ ）

47、某油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（ ）。

48、1月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，相关凭证上载明不含税成交价60000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元（从原车主取得了完税证明）。甲企业应纳车辆购置税（ ）。

49、纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

50、根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。