往年财务管理

1、遗失的柜员卡又找回的，应上缴上级会计管理部门，由柜员卡保管人员根据物理状态作为停用卡或作废卡管理。 

2、所有的上解下拨款项均应在有效视频监控下进行，由双人共同清点、开箱、落锁。 

3、建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。 

4、企业存款人开立的银行结算账户，自开立之日次日起办理收付款业务。 

5、整存整取储蓄存款在到期日当天及逾期以后不允许部分支取。 

6、大额支付系统和小额支付系统共享行名行号信息。 

7、本行对公存款证明仅有时段存款证明一种，时段存款证明期限一般为三个月，最长不超过六个月。 

8、柜面人员离开工作岗位超过5天（不含），但在10天（含）以内且仍需返回原岗位的称为短期离岗。 

9、实物印章管理实行“统一管理，分级负责，专人使用，风险可控”的原则。 

10、企业只能在银行开立一个基本存款账户，不得开立两个（含）以上基本存款账户。 

11、对于柜面受理的各类申请书或回执等，未有相关规定明确所需加盖的业务印章类型时，柜面均以“会计业务公章”代替。 

12、同一存款人在同一家投保机构的所有被保险存款账户的存款本金受到保障，存款利息不予保障。 

13、要加强发票内容的审核，对违反“八项规定”等事由内容的发票，需根据实际情况酌情处理。 

14、总行信息科技管理委员会是本行信息系统评估工作的决策领导单位。 

15、如果承兑汇票是连续背书的，建议核实该客商与前手之间有没有真实有效的贸易关系，此项在票据未能解付时，可以作为公诉的佐证材料。 

16、农村商业银行持续经营期间，可以视情况对固定资产、土地使用权进行评估增值，以提高内部资本。 

17、农村商业银行可以用公款支付负责人个人支出。 

18、各农村商业银行对消耗品的批量采购应坚持采购与需求相匹配的原则，科学确定消耗品批量采购范围和数量。 

19、农村商业银行与境外金融机构建立代理行或者类似业务关系
应当经高级管理层批准。 

20、集中宣传月活动发生的大额宣传费用在额度紧张情况下可计入长期待摊费用。 

21、投资类科目的核算码一般均分为自营业务核算码和理财业务核算码。 

22、企业的应收账款周转率越大,说明发生坏账损失的可能性越大。 

23、贷款五级分类中，本金或利息逾期（含展期）90天（含）以内的贷款应划入关注类 

24、农业生产资料制造贷款用于化学肥料、农药、农膜、农林牧渔专用机械等制造的贷款。 

25、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 

26、自然人还贷可以用现金方式，单位还贷时应通过转账办理。 

27、职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 

28、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。 

29、已核销的贷款，应停止催收。 

30、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。 

31、汇票专用章、本票专用章停止使用后，由会计管理部门统一收缴并会同审计部门核实统一销毁。 

32、股东可将其所持有的本行股份申请对外质押，但不允许向本行质押。 

33、法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案时，必须持有效证件及相关证明材料，并经各级行长或其授权人核准后，可以将会计档案带出本单位以供查阅。 

34、对固定资产、投资性房地产、在建工程、无形资产等非风险资产，在资产的可回收金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可回收金额，计提资产减值准备，减记的金额确认为资产减值损失。上述资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。 

35、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金；小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金。 

36、错账冲正影响利息计算时，应计算应加、应减积数。 

37、存款人开立的临时存款账户都需实行核准制度。 

38、“营业税金及附加”账户用于核算企业日常经济活动所应负担的税费，包括资源税，消费税，营业税，增值税等。 

39、对应财产清查中查明的确实无法收回的应收款项,按规定手续经批准后应予以核销。 

40、对于其住所、注册地、经营所在地与本金融机构经营所在地相距很远的客户，金融机构应考虑酌情提高其风险评级。