历年财务管理

1、营业机构库房、保险柜、自助设备备用钥匙由会计主管会同法人机构主任共同密封签章后，交法人机构现金管理部门集中装箱加锁入库保管。 

2、现金类自助设备管理员清加钞过程中应遵循独立操作、换人复核的原则。 

3、柜员尾箱是指柜员保管营业所需的现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、个人名章等物品的箱（包） 

4、营业机构中午正常营业但柜员换班休息时，有保险柜的，大额现金应入柜保管；无保险柜的，柜员尾箱应置于有效监控范围内妥善保管。 

5、存款人向代理行查询通存通兑业务的，应提交业务回单；无法出具回单的，应提供加盖单位印鉴的单位公函、授权书及经办人有效身份证件等相关证明材料。 

6、单位定期存款开户证实书仅为单位存款人开户证实，不得作为质押的权利凭证。 

7、一张单位结算卡只能且必须关联一个单位活期结算账户作为主账户。 

8、存款人不可将已打印相关信息的印鉴卡片带离开户行营业场所加盖预留印鉴。 

9、其他票据债务人在票据上签章的，按照票据所记载的事项承担票据责任。 

10、出票人从银行领取的空白支票，不准更改账号，不准出租出借他人使用。 

11、电子商业汇票转贴现分为买断式转贴现和回购式转贴现。 

12、银行委托其他银行或银行以外的第三方识别客户身份的，应由受托方承担未履行客户身份识别义务的责任。 

13、柜面人员审核客户本人与客户身份证照片一致，联网结果显示个人身份证件号码与姓名一致但未反馈照片的，必须要求客户出具辅助证件或网点授权人员进行核实。 

14、对于因打印机故障或程序缺陷未打印出相应凭证信息，又无法重印凭证的，柜员应手工补制对应的核证行信息，并交由客户签字确认。在客户签字确认后，营业网点主管会计或内管行长须在手工补制凭证上签署审批意见，注明具体原因、签名并加盖个人私章。 

15、库管管理员不得将库房钥匙交他人代管、代开、代关，两名库房管理员保管的钥匙不得互借、互换、互用。 

16、《临柜业务印章保管使用登记簿》保管期限为三十年。 

17、存款保险的保障范围包含我国境内设立的农村信用合作社。 

18、租赁期限为16个月，租赁资产全新价值为3万元，必须纳入使用权资产计量。 

19、各单位要加强统计资料的保密管理和有效利用，建立健全统计资料档案，确保统计资料的安全性、完整性及连续性。 

20、应解银承汇票核算本行已签发的银行承兑汇票在未到期预计需要兑付资金的挂账。 

21、各分支机构资金必须通过总行进行统一调度，特殊情况下，分支机构之间可以互相调剂。 

22、存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生产、销售各环节管理工作的好坏。 

23、流动比率反映公司流动资产对流动负债的保障程度。该指标越大，表明公司短期偿债能力越强。 

24、企业流动资产越多越好。 

25、农村商业银行应加强和完善贷款定价管理，逐步建立科学的定价决策机制，在准确测算资金成本、资本成本、费用成本、风险溢价及目标利润的基础上，合理确定贷款利率。 

26、《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》中，银行通过自助机具和电子渠道提供个人银行账户开立服务的，开户申请人只能持居民身份证办理。 

27、按月度计算申报企业所得税，并做好年终汇算清缴工作。 

28、农村企业贷款是指发放给注册地位于农村区域的企业的贷款，其中主要包括农村企业农林牧渔业贷款和农村企业支农贷款 

29、金融控股公司包括中央金融控股公司和其他金融控股公司。 

30、一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税。 

31、商业承兑汇票只能由付款人签发并承兑。 

32、工资薪金总额，是指企业按照实际发放给员工的合理工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 

33、对账人员不得与原记账人员、相关的客户经理混岗，已经双人对账的除外。 

34、对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或继续使用的，应当收回或使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。 

35、出票银行签发银行本票需编制不超过18位的密押。 

36、保证金的开户、续存、支取、销户时，转账的对方客户账户必须与保证金账户为同一客户的账户。 

37、办理财税库银业务时，农商行应与纳税人、税务部门签订三方协议，三方协议中纳税人信息应与扣款账户信息保持一致。 

38、农商行进行增资扩股时可以自行进行价值评估 

39、对于预付账款业务不多的企业，也可以不设置“预付账款”科目，而将预付账款并入“应付账款”科目进行核算。 

40、准备金是指县级行社对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。