历年财务管理冲刺卷

1、柜员交接、权限交接、权限预交接不可进行循环交接。 

2、固定格式会计档案封面，一般应使用碳素墨水填写封面要素，并做到字迹工整、清楚；非格式封面，一般应打印封面要素。 

3、所有的上解下拨款项均应在有效视频监控下进行，由双人共同清点、开箱、落锁。 

4、中心金库的备用钥匙由管库员、会计主管和现金管理部门负责人当面共同密封，签字或加盖个人印章，办理登记签收手续。 

5、银行结算账户存续期间，开户行应当对单位存款人开户资格和实名制符合性进行动态复核，并根据复核情况作相应处理。 

6、付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续性，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。 

7、汇票查询只能通过电票系统进行。 

8、客户有洗钱、恐怖融资活动嫌疑的，应当重新识别客户。 

9、如果未识别出直接或者间接拥有超过25%公司股权或者表决权的自然人，或者对满足前述标准的自然人是否为受益所有人存疑的，应当直接将公司的高级管理人员判定为受益所有人。 

10、中国人民银行分支机构之间对监管权有争议的，应当报请各自不同的上级机构确定。 

11、单位账户对账周期规定，久悬户可不进行定期余额对账。 

12、消费金融公司属于银行业非存款类金融机构。 

13、商业银行的法定准备金不属于中国的基础货币。 

14、各单位负责辖内连接互联网计算机的安全管理，严禁在连接互联网的计算机上存放保密信息。不定期安排人员检查、监督、清理连接互联网计算机中的保密信息。 

15、重要系统（A类及以上系统）的日志由日志管理系统统一集中存放并至少保留半年。 

16、改进措施一定要是可操作的，有责任人和时间的要求。 

17、办公用房，是农村商业银行为保障负责人履职需要配备的办公室及附属专用配套用房。 

18、固定资产在资产负债表按照固定资产原值、累计折旧、固定资产净值列示。 

19、任何人不得强令他人违反规定进行授权；授权柜员有权拒绝不符合规定的授权。 

20、自2003年9月1日起施行《人民币银行结算账户管理办法》中，因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 

21、公出人员差旅费报销，必须填写差旅费报销单。 

22、各单位发生的数额较大的专项支出必须履行事前审批手续，逐级报告审批，财务依据报告和合法的发票审核报销。 

23、凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员的签名或盖章、经济业务内容及数量、单价、金额均为自制原始凭证必须具备的内容。 

24、公司发生年度亏损可以在5年内用税前利润弥补 

25、商业银行对外股权投资均在长期股权投资科目核算 

26、商业银行采用基本指标法计算操作风险时，应当以总收入为基础计量操作风险资本要求。总收入为净利息收入与净非利息收入之和。 

27、抵债资产不计提折旧或摊销。 

28、在与客户的业务关系存续期间，金融机构应当采取持续的客户身份识别措施，关注客户及其日常经营活动、金融交易情况，及时提示客户更新资料信息。 

29、营业终了交叉盘点后，应在 一时间双人上锁。 

30、向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 

31、委托贷款由委托人提供资金，贷款人只收取手续费，不承担贷款风险。 

32、吞没卡必须由持卡人本人领取，不得由代理人代理领取。 

33、票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日按相应档次的流动资金贷款利率计算罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。 

34、跨年度冲正时填制同一方向红蓝字冲正凭证进行冲正。 

35、柜员登录方式有三种,即密码方式登录,柜员卡登录,指纹登录。 

36、根据《会计人员继续教育暂行规定》，会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种，初级会计人员继续教育每年接受培训的时间累计最少应为48小时。 

37、错账交易和抹账反交易均作为柜员业务记录，相关凭证均作为业务凭证，不得撕毁，若客户提交票据凭证有误的，应留存复印件作为错账业务的凭证。 

38、自律机制基础成员为终身制 

39、所有的会计档案保管期满后，应予以销毁。 

40、以前年度损益调整科目属于过渡性科目，不属于利润表中列示的项目。