注册会计师-税法精选样卷
注册会计师-税法精选样卷
一、单项选择题 （共20题，每题2分，共计40分）
（ B ）
1、下列关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）。
（ B ）
2、A企业 3000平方米厂区的土地使用权账面原值为 30万元，该厂区内有一 1600平方米的生产车间房产账面原值为 1000万元（不含土地价值），该企业在 2019年 10月 15日按照去产能和调结构政策要求停产停业，该企业 2019年应纳房产税和城镇土地使用税合计为（ ）万元。（当地的房产原值减除比例为 30%，城镇土地使用税每平方米年税额 15元）
（ C ）
3、大山厂2019年1月1日房产原值合计为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的商铺出租给某商户，该商户以一批价值40万元的原材料抵当年房租，同类商铺不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。
（ A ）
4、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税（ ）元。
（ C ）
5、（2018年）关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（ ）。
（ B ）
6、通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为（ ）。
（ D ）
7、某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2019年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应纳企业所得税（ ）万元。
（ B ）
8、甲创业投资企业，2019年从其直接投资的企业分回股息收益1500万元，转让股权取得收入2000万元，转让专利权取得收入1000万元，发生业务招待费50万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除（ ）万元。
（ C ）
9、创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创科技型企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（ ）。
（ B ）
10、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批矿石到国外，货物离岸价格180万元（含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。此外，甲港口到国外目的地港口之间还需另行支付运输保险费20万元。该矿石出口关税税率为20%。该公司出口矿石应缴纳的出口关税为（ ）万元。
（ A ）
11、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元，港杂费3.2万元，均取得相应凭据；将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）
（ D ）
12、某养殖场2020年2月养牛存栏量为100头，污染当量值为0.1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额（ ）元。
（ B ）
13、下列各项中，不征收资源税的是（ ）。
（ A ）
14、某企业2019年10月成立，其建立记载资金账簿列明实收资本、资本公积600000元，其他账簿10本，则其上述账簿应纳印花税（ ）元。
（ C ）
15、某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本200万元，新建其他账簿12本，领受专利局发的专利证1件、卫生许可证1件。该企业上述凭证2019年应纳印花税为（ ）元。
（ A ）
16、5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费16.95万元，当期收取包装物押金2.26万元（约定三个月期限），该厂当月应纳消费税（ ）万元
（ D ）
17、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
（ A ）
18、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为（ ）元。
（ A ）
19、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
（ A ）
20、某饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损，账面成本9100 元，则该企业应做进项税额转出（ ）元。
二、多项选择题 （共5题，每题4分，共计20分）
（ ABCD ）
1、下列各项中，属于BEPS行动计划的有（ ）。
（ ABD ）
2、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
（ ABC ）
3、下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。
（ AD ）
4、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。
（ ABD ）
5、下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述正确的有（ ）。
三、简答题 （共4题，每题10分，共计40分）
1、甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。 根据以上资料，按下列顺序回答问题。 问题（1）：列举至少3种核定扣除方法。 问题（2）：计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。 问题（3）：计算甲公司当月应缴增值税。
2、某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。 已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算： （ 1）该批货物的关税完税价格； （ 2）进口环节应纳的进口关税； （ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格； （ 4）进口环节应缴纳增值税税额； （ 5）国内销售环节的销项税额； （ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。
3、（2017年）国内某高校张教授2019年取得的收入项目如下： （1）每月工资收入15000元。 （2）5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，当月获得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的资金50000元。 （4）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。 （5）11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 （6）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，但A公司未预扣预缴个人所得税。 其他相关资料：张教授综合所得的全年各项扣除为108000元，平均每月为9000元。除上述收入外，张教授无其他收入。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 问题（1）：计算单位在支付张教授的工资时，全年一共预扣预缴了多少个人所得税？ 问题（2）：张教授5月份稿酬所得出版社应预扣预缴的个人所得税。 问题（3）：9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税，说明理由。如需要，计算其应纳税额。 问题（4）：10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税，如需要，计算其应纳税额。 问题（5）：11月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税，说明理由，计算其应纳税额。 问题（6）：回答A公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应对该项纳税事项如何进行处理？ 问题（7）：2019年年度终了，张教授是否应该汇算清缴？为什么？如果需要，应补应退多少个人所得税？
4、位于某县城房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2019年3月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该公司支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（不能按收入项目准确分摊）。印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万元（考虑地方教育附加），请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。
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