注册会计师-税法试题

1、（2014年）下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（ ）。

2、下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

3、某企业年初拥有位于市区的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为5千平方米（已取得地下土地使用权证）。
该市规定的城镇土地使用税税率为3元/平方米。则该企业本年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。

4、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）万元。

5、对一份应纳税额超过500元的纳税人，应当采用的印花税纳税办法是（ ）。

6、某汽车贸易公司2020年1月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。当月销售8辆，取得含税销售额240万元；2辆供公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）

7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是（ ）。

8、下列选项中，免征增值税的是（ ）

9、下列各项中属于消费税纳税人的是（ ）。

10、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

11、某企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（ ）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）

12、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

13、（2014年）甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。

14、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（ ）。

15、7月，某服务型企业（一般纳税人）将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元。该办公楼为企业2014年购进，购进时支付价款3200万元。该企业选择适用一般计税方法计税，则该企业应预缴的税款的是（ ）万元。（以上金额均为含税金额）

16、某化工厂为增值税一般纳税人，2019年8月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额800万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款500万元，化工厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进材料，取得增值税专用发票，注明不含增值税价款100万元。当月该厂应纳增值税（ ）万元。

17、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（ ）。

18、根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（ ）。

19、下列各项中，属于可采取税收保全措施的适用对象的是（ ）。

20、以下关于税款征收原则的说法中，正确的是（ ）。

21、（2009年）下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。

22、某批发兼零售的居民企业（职工60人，资产500万元），2019年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）。

23、某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

24、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。

25、某小型微利企业2019年取得销售收入190万元，成本、费用合计60万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。

26、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

27、下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（ ）。

28、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。

29、资源税由（ ）按《资源税法》、《税收征管法》的规定征收管理。

30、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年2月5日，实际支付的价款总额80万元。下列纳税事项的表述正确的是（ ）。

31、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。

32、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。

33、某养殖场2020年2月养牛存栏量为100头，污染当量值为0.1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额（ ）元。

34、下列企业属于资源税纳税人的是（ ）。

35、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。

36、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（ ）。

37、下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。

38、下列说法符合印花税征收管理规定的是（ ）。

39、需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（ ）。

40、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2020年1月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计101.7万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47.46万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）。

41、国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税（ ）万元。

42、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。

43、下列关于消费税税率的表述错误的是（ ）。

44、下列消费品中，应缴纳消费税的是（ ）。

45、企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以10000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为3月1日，则该企业3月31日缴纳罚款时的总金额为（ ）元。

46、根据税务行政法制的要求，下列各项中，不具有税务行政处罚主体资格的是（ ）。

47、根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是（ ）。

48、某宾馆为增值税一般纳税人，2019年12月份销项税额为35万元，进项税额为29万元，进项税额转出3万元（去年抵扣），2019年12月份该宾馆应纳增值税为（ ）万元。

49、以下关于企业所得税的优惠政策正确的是（ ）。

50、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（ ）的罚款。