财务管理

1、权限交接是指交出柜员将所拥有的现金、凭证及权限全部移交给接收柜员。 

2、法律、法规授权的外部部门调阅会计档案的，应提供县级及以上主管部门的正式公函（或协助查询通知书）、调阅人有效身份证件（执行公务证、工作证或居民身份证等）等证明材料 

3、机械锁钥匙坚持分管分持、交叉交接原则，由两名管库员或会计主管与其中一名管库员各持一把。 

4、印鉴卡片未封存保管前，应由预留印鉴卡片保管人专夹保管。 

5、农商行和保险公司账务核对不符时，以农商行账务为准，由保险公司进行确认后调整自身账务。 

6、票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。 

7、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的信用社在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 

8、对公单位开通短信业务时，一个账号可以对应多个手机号码，但一个手机号码只能签约1个账号。 

9、办理现金收付应严格遵守“现金收入先记账、后收款；现金付出先付款，后记账”的记账原则。 

10、商业银行的贴现、转贴现业务均属于票据融资业务，也是票据延伸业务。 

11、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 

12、个人结算账户Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户均可配发实体凭证。 

13、劳动保险费指按照国家规定为职工缴纳的各种社会保险（包括养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险）以及离退休人员的异地安家补助费、未实行医疗统筹的离退休职工医药费、职工退职金和六个月以上病假人员工资、遗属补助等。 

14、各级行必须指定专门机构并配备相应人员负责固定资产管理工作，建立部门和人员责任制度。 

15、消费金融公司属于银行业非存款类金融机构。 

16、查证法多用于新办公司的所有者权益分析。 

17、农村商业银行列支会议费，要实行会议预决算制度。 

18、农村商业银行各类借款要符合“其他应收款”核算范围，禁止将借款用于归还信贷资金和利息等非公务支出。 

19、根据《山东省农村信用社财务基本制度》，农村商业银行对外捐赠应遵循量力而行的原则，适度进行公益性捐赠，严格限制商业性捐赠和其他捐赠。 

20、山东农村商业银行应当就未来经营亏损确认预计负债。 

21、银行业金融机构应依法承担贷款业务及其他服务中产生的尽职调查、押品评估等相关成本，不得将经营成本以费用形式转嫁给客户。 

22、每年10月进行固定资产清查。 

23、根据公司领导审批的、手续齐全的借款单，办理各类零星借款，符合现金支出范围的给予现金或现金支票，其他则一律通过银行办理电汇、承兑汇票办理。 

24、优先股和可转换债券既具有债务筹资性质,又具有股权筹资性质 

25、采取剩余股利政策可以保证公司各年的股利水平比较均衡。 

26、同比是指报告期于前一期水平之比。 

27、单一客户贷款集中度是最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10%。 

28、通知存款属于低成本存款 

29、商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。 

30、现在我行核算要求各支行辖内往来科目余额一般轧差为0。 

31、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 

32、左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票，可抵扣进项税额。 

33、自然人股东因原分红账户挂失补折，未保留原账号或不慎销户，需重新维护分红账户的，应凭本人身份证和股金证提出申请 

34、柜员当日发现账务差错，应查明原因后立即通过抹账进行更正。 

35、个人代理他人办理借记卡的，须在办卡申请表中增加填写“代办理由”一项。 

36、对固定资产、投资性房地产、在建工程、无形资产等非风险资产，在资产的可回收金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可回收金额，计提资产减值准备，减记的金额确认为资产减值损失。上述资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。 

37、递延所得税费用等于递延所得税负债加上递延所得税资产。 

38、根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，净残值率一般按3%确定。 

39、只要系统中抓取出可疑交易就应上报中国人民银行，而无须进行人工分析以筛选过滤掉实质不可疑的交易。 

40、对公人民币存款类业务的识别工作主体只包括银行营业网点经办人员和经营部门负责人。