2023年财务管理

1、遗失的柜员卡又找回的，应上缴上级会计管理部门，由柜员卡保管人员根据物理状态作为停用卡或作废卡管理。 

2、分段计息时，各段利息计至厘位，厘以下四舍五入，各分段利息相加后，厘位四舍五入。 

3、现金类自助设备查库不可与清钞、加钞同时进行。 

4、营业机构重要空白凭证管理员临时离岗、休班时，必须将凭证全部清点交接后，再与接交人进行权限交接。 

5、银行结算账户存续期间，开户行应当对单位存款人开户资格和实名制符合性进行动态复核，并根据复核情况作相应处理。 

6、开户行应当建立企业账务核对机制，对账频率应不低于一个月一次。 

7、农商行代理借意险业务按市、县级农商行与保险公司签订的协议，向保险公司收取一定的手续费。 

8、租用人中途退租时，只退押金，已交租金不予退还。 

9、与TIPS系统的由系统自动完成，对账成功后自动生成税库银业务划缴清单、税库银业务税款划款凭证，代理清算行需及时打印，通过“汇总往账”交易中业务类型“A102国库汇款“向收缴国库划款。 

10、票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任。 

11、直接参与者，是指直接接入支付系统办理业务的机构，即省联社。 

12、银行委托其他银行或银行以外的第三方识别客户身份的，应由受托方承担未履行客户身份识别义务的责任。 

13、印制人民币的企业应当将合格的人民币产品全部解缴中国人民银行人民币发行库，将不合格的人民币产品按照中国人民银行的规定全部销毁。 

14、凭证挂失可以代办，代办人需提供客户本人及代办人有效身份证件；凭证挂失撤销不允许代办。 

15、重要空白凭证和有价单证管理应遵循“统一设计印制、严格保管配送、定期监督检查、分工协作配合”的管理原则。 

16、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 

17、企业申请开立基本存款账户的，应当在账户开立之日前，采取面对面、视频等方式向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录。 

18、对于单位代理个人开立的批量代发账户，应在开户时获取个人客户的声明文件。 

19、柜面经办人员对客户基本信息的录入需严格按照个人客户信息字段录入标准进行系统录入，客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的经常居住地。 

20、重要空白凭证的调剂必须通过上级行办理，各分支行及营业网点之间不得自行调剂。 

21、表外业务银行承兑汇票、信用证、保函和贷款承诺都需要计提减值。 

22、信息系统开发所使用的操作系统、数据库、开发工具软件等可使用破解版。 

23、净利润是采用收付实现制计算的企业经营成果。 

24、临时借款应符合“其他应收款”核算范围，可以用于归还信贷资金或利息等非公务支出。 

25、农村商业银行员工服饰费用支出可以不实施财务公开。 

26、农村商业银行批量采购应实行专业部门、部门专岗。 

27、外包服务业务终止后，农村商业银行应当监督外包服务供应商及时销毁因外包业务获得的客户信息，销毁的客户信息在技术上应可恢复。 

28、复利计息频数越高,复利次数越多,终值的增长速度越快,相同期间内终值越大。 

29、优先股和可转换债券既具有债务筹资性质,又具有股权筹资性质 

30、借款人经营状况严重恶化时，贷款人享有不安抗辩权。 

31、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税 

32、有价单证纳入表外科目核算，以一份一元的假定价格记账。 

33、银行为个人开户时，应通过身份证联网核查系统查询其身份证信息，如果客户姓名、证件号码、照片或有效期不一致的，应考虑拒绝为该客户办理业务。 

34、会计检查的组织、实施由会计管理部门负责。 

35、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向会计机构负责人报告。 

36、法定盈余公积金转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前资本的25%。 

37、大额支付系统只处理规定金额以上的跨行贷记支付业务。 

38、安全性原则、流动性原则、效益性原则是我国商业银行贷款业务应遵循的三大原则。 

39、各营业机构不得自行销毁已作废的重要空白凭证，只能由中心库现金管理员进行销毁。 

40、金融机构、特定非金融机构应当严格按照公安部发布的恐怖活动组织及恐怖活动人员名单、冻结资产的决定，依法对相关资产采取冻结措施。