2022年注册会计师-税法模拟考试

1、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。

2、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。

3、某船运公司2019年年初拥有机动船2艘，每艘净吨位为1800吨；拥有拖船1艘，每艘发动机功率3000千瓦。2019年7月购置新机动船3艘，每艘净吨位4000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为（ ）元。

4、（2017年）下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（ ）。

5、（2013年）2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。

6、（2019年）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（ ）。

7、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品是（ ）。

8、下列应当征收消费税的是（ ）。

9、5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费16.95万元，当期收取包装物押金2.26万元（约定三个月期限），该厂当月应纳消费税（ ）万元

10、委托加工的特点是（ ）。

11、下列各项中，应征收消费税的是（ ）。

12、下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。

13、（2009年）下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。

14、（2013年）在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（ ）。

15、税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律立法程序的表述，正确的是（ ）。

16、12月，甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元，另收取包装物租金7 000元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

17、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

18、增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

19、某家电卖场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票，注明价款 100万元、进项税额 13万元并通过认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 1.3万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（ ）。

20、下列关于计征增值税的说法错误的是（ ）。

21、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。

22、（2014年）下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（ ）。

23、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。

24、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（ ）。

25、某批发兼零售的小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

26、（2019年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

27、（2012年）甲投资公司 2016年 10月将 2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司 40%的股权。 2020年 5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回 4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600万元，累计盈余公积为 400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ）万元。

28、合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和（ ）的分配比例确定应纳税所得额。

29、李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为（ ）。

30、位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）合计为（ ）万元。

31、（2019年）按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（ ）。

32、（2017年）下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。

33、某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）万元。

34、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是（ ）。

35、某煤炭开采企业销售洗煤，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入100万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为5%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）万元。

36、下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（ ）。

37、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。

38、下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。

39、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。

40、下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。

41、A有一房屋，价值240万元；B同样有一房屋，价值300万，现由于工作需要，AB将房屋进行交换，交换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是（ ）。

42、下列房产中免征房产税的是（ ）。

43、我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定是与（ ）签订的。

44、某公司进口一批应税消费品，关税完税价格折合人民币100万元，应按规定缴纳关税30万，消费税税率10%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。

45、中、高级人民法院管辖的是（ ）。

46、某外贸公司2020年1月收购某食品厂生产的麻辣香肠10吨，单价35000元/吨，已取得增值税专用发票。将收购的麻辣香肠全部报关出口，离岸单价5900美元/吨，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6.8，香肠退税率13%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。

47、甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元 / 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

48、以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。

49、某企业出口设备，出口价格为170万元（不含出口关税），其中包括从出口企业运抵出口海关运费10万元。另支付从我国海关港口运抵对方港口的运费20万，关税税率20%，该企业应缴纳关税（ ）万元。

50、自2019年1月1日起，无住所个人在中国境内停留的当天不足24小时的（ ）。