历年注册会计师-税法复习题
注册会计师-税法复习题
一、单项选择题 （共20题，每题2分，共计40分）
（ A ）
1、位于市区的 A公司， 2019年 7月被税务机关查补增值税 2.5万元、消费税 1.5万元、所得税 3.21万元；还被加收滞纳金 0.28万元、被处罚款 0.5万元。 A公司应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
（ B ）
2、某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
（ A ）
3、下列各项属于印花税的纳税义务人的是（ ）。
（ A ）
4、下列不属于印花税购销合同列举范围的是（ ）。
（ A ）
5、下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（ ）。
（ D ）
6、（2014年）甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
（ C ）
7、甲市乙县税务机关丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。
（ D ）
8、企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以10000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为3月1日，则该企业3月31日缴纳罚款时的总金额为（ ）元。
（ C ）
9、根据税务行政法制的要求，下列各项中，不具有税务行政处罚主体资格的是（ ）。
（ B ）
10、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（ ）的罚款。
（ D ）
11、根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是（ ）。
（ B ）
12、（2014年）企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
（ B ）
13、某养殖场,2019年12月平均养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，当月应纳环境保护税（ ）元。
（ B ）
14、下列各项中，关于资源税课税数量的表述不正确的是（ ）
（ D ）
15、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2019年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2019年该企业应纳房产税（ ）万元。
（ B ）
16、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发经费为500万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（ ）元。
（ B ）
17、我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定是与（ ）签订的。
（ D ）
18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。
（ B ）
19、某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。
（ A ）
20、6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。（该企业未选择一次性扣除政策）
二、多项选择题 （共5题，每题4分，共计20分）
（ ABD ）
1、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）
（ ABC ）
2、（2017年）下列税种中，由税务机关负责征收的是（ ）。
（ ABCD ）
3、受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》，《税务文书电子送达确认书》包括（ ）。
（ ACD ）
4、下列关于资源税的说法中，正确的有（ ）。
（ AC ）
5、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（ ）。
三、简答题 （共4题，每题10分，共计40分）
1、某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元（不含税）。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：开发费用扣除的比例为10%）请计算应该缴纳的土地增值税。 【注】增值税采用简易计税方法，不考虑地方教育费附加。
2、某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。 已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算： （ 1）该批货物的关税完税价格； （ 2）进口环节应纳的进口关税； （ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格； （ 4）进口环节应缴纳增值税税额； （ 5）国内销售环节的销项税额； （ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。
3、某石化企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务，请分析、计算相关资源税： 已知：原油的资源税税率为6% （1）从国外进口原油，支付不含税价款折合人民币1000万元，其中包含包装费，保险费折合人民币50万元。 （2）将开采的原油对外销售5000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元，合同违约金1.13万元，另外支付运输费用6.78万元。 （3）将开采的原油3000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外不含税销售价为0.42万元/吨。 （4）用开采的原油1000吨加工生产汽油。
4、某企业2019年度有关资料如下： （1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用； （2）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%； （3）当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本； （4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元； （5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业业务（1）应缴纳的印花税； （2）计算该企业业务（2）应缴纳的印花税； （3）计算该企业业务（3）应缴纳的印花税； （4）计算该企业业务（4）应缴纳的印花税； （5）计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。
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