往年税法Ⅰ精选样卷

1、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。

2、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（ ）确认。

3、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

4、某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台 10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为 600 美元，采用复合计税的方法征收关税。已知 1 美元=6.2 元人民币，每台 A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税 5%。该企业 2 月进口设备应缴纳关税（ ）元人民币。

5、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保险费。

6、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。

7、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（ ）。

8、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。

9、下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是（ ）。

10、6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（ ）元。（车辆购置税税率10%）

11、关于税收司法的下列说法，正确的是（ ）。

12、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（ ）年；特殊情况下，追征期是（ ）年。

13、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（ ）。

14、下列关于税务规章，说法错误的是（ ）。

15、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

16、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。

17、某公司为增值税一般纳税人，201 9 年 9 月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22 . 6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

18、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

19、某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

20、某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（ ）元。

21、某饭店是增值税一般纳税人，2019年8月从粮油公司（增值税小规模纳税人）购进大米，取得增值税专用发票注明的金额为300000元，税额是9000元，该饭店2019年8月能够抵扣的增值税进项税额是（ ）元。

22、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。

23、根据增值税的有关规定，下列各项应当征收增值税的是（ ）。

24、6月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应纳增值税（ ）元。

25、在计算增值税留抵退税中的进项构成比例时，下列金额不能组成进项构成比例分子的是（ ）。

26、下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是（ ）。

27、（2016年）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（ ）元。

28、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）

29、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（ ）元。

30、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（ ）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）

31、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。

32、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（ ）。

33、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。

34、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年8月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年8月应纳城市维护建设税（ ）万元。

35、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。

36、关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策的下列说法，正确的是（ ）。

37、根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销售服务 —— 建筑服务 ” 计算增值税的是 （ ） 。

38、根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股取得的收入，适用（ ）税率。

39、甲商贸公司公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（ ）。

40、6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（ ）万元。

41、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

42、7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。

43、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。

44、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（ ）。

45、下列不属于关税的征税对象的是（ ）。

46、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。

47、某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%，煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。

48、下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

49、下列成品油中，免征消费税的是（ ）。

50、根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。